دانلود مقاله پروژه مالي طراحي سيستم حسابداري شركت پيمانكاري آب و فاضلاب

مقدمه

شركت سهامي عام نمونه (در شرف تأسيس) طراحي سيستم اطلاعاتي خود را به ما واگذار مي‌نمايد و از ما خواسته مي‌شود كه با توجه به طبيعت فعاليت شركت موردنظر (شركت در زمينه توليد و فروش فرش ماشيني به فعاليت خواهد پرداخت) و حجم معاملات مختلف، تعداد كارمندان و ظرفيت شركت سيستمي طراحي شود كه با توجه به اصل فزوني منافع جو مخارج وظايف زير را به نحو احسن انجام دهد:

1ـ كليه اطلاعات مورد نياز مديران را براي انجام امور شركت فراهم نمايد. 2ـ گزارش نتايج عمليات شركت را براي ذينفع (سهامداران، بستانكاران، بانكها و … ) تأمين كرده و در اختيار آنان قرار دهد.

3ـ نحوه و ترتيب ثبت و گزارش اطلاعات به طور كارآ و مؤثر باشد.

4ـ اندازه‌گيري و سنجش اشكال مختلف عمليات سازمان را در برگيرد.

5ـ كنترلهاي داخلي را فراهم نايد تا به بهترين نحو از اشتباهات، سوءاستفاده‌ها و تقلبات جلوگيري نمايد. بطور كلي سلسله مراتب ويژگيهاي كيفي اطلاعات حسابداري خواسته شده را به شكل نمودار صفحة 2 نشان مي‌دهيم.از آنجايي كه چارت (نمودار) سازماني از نكات قابل توجه در طراحي سيستم حسابداري مي‌باشد (به منظور اعمال كنترلهاي داخلي لازم و توسعه هماهنگ و روابط متقابل تشكيلات مختلف شركت)

اولين سازمان يا تشكيلات اداري براي اداره امور مربوط به آب در كشور باعنوان بنگاه مستقل آبياري تاسيس و ضوابط و مقررات و اختيارات اين تشكيلات در ارديبهشت 1322 به تصويب رسيد. در اسفند ماه 1342 لايحة قانوني راجع به تأسيس وزارت آب و برق مورد تصويب قرار گرفت و بر مبناي آن، بنگاه مستقل آبياري نيز جزئي از تشكيلات این وزارت گرديد.

سپسشرکتهای آب منطقه ای در دستور کار دولتقرار گرفت وبنابرین هيئت محترم وزيران در مورخ 4/10/1344 تأسيس سازمان آب منطقه ايفارس را بر اساس اساسنامه و آئين نامة مربوطه به تصويب رساند و در 24 دي ماه 1348تشكيل شركت سهامي سازمان آب منطقه اي فارس بعنوان متولي بخش آب در استانهای فارس ،بوشهر و کهگیلویه و بویراحمد را به مركزيت شيراز به تصويب كمسيونهاي مجلس وقترسيد.

این وضعیت تا نیمه اول سال 1385 ادامه داشت که از این تاریخ با تاسیس شرکتهای آب منطقه ای در استانهای بوشهر و کهگیلویه و بویراحمد ، حوزه عمل این شرکت فقط در استان فارس می باشد.
اهداف شرکت
تامین آب شرب ، کشاورزی و صنعتی
انجام مطالعات برای شناخت ، توسعه و بهره برداری از منابع آب و انرژی برق آبی.
اجرای طرحهای سدهای مخزنی و انحرافی ، شبکه های آبیاری و زهکشی ، طرحهای تامین آب و آبرسانی شهری، اجرای طرحهای تغذیه مصنوعی.
انتقال آب به بخشهای مختلف مصرف ، شبکه های آبیاری و زهکشی ، آبرسانی به شهرها و صنایع ، پایداری و ایمنی سدها ، مهندسی رودخانه ها و سواحل ، کنترل سیلاب ، تغذیه مصنوعی و تولید انرژی برق آبی.
بهره برداری و نگهداری از تاسیسات و سازه های تامین آب و انتقال آب.
بهره برداری از منابع آب در چار چوب سیاستها، ضوابط و برنامه های مصوب وزارت نیرو .
جلب مشارکتهای مردمی و بخش غیر دولتی در اجرای توسعه منابع آب و شبکه های آبیاری و زهکشی ، آبرسانی به صنایع و شهرها، مهندسی رودخانه ها و سواحل ، انرژی برق آبی و بهره برداری و نگهداری از تاسیسات و سازه های آبی وبرق آبی .
مطالعات پایه و حفاظت کمی و کیفی و نظارت بر بهره برداری از منابع آب ، واگذاری اشتراک به متقاضیان بر اساس تعرفه های مربوطه

طراحي سيستم حسابداري شرکت سهامی آب منطقه ای فارس

الف) نحوه پردازش اطلاعات

با توجه به محاسن استفاده از كامپيوترها در سيستم حسابداري (پايين آ‌مدن هزينه پردازش اطلاعات، پردازش سريع، به موقع بودن گزارشها، صحت زياد و …) نحوه پردازش اطلاعات در اين سيستم با استفاده از نرم‌افزارهاي تهيه شده جهت سيستم بر اساس سيستم كامپيوتري طراحي گرديده است (پردازش كامپيوتري تركيبي از افراد، ماشين، برنامه‌ها و رويه‌هاي است كه براي كارآيي و اثربخشي سيستم حسابداري طراحي گرديده است)

همانطور كه مي‌دانيم در هر سيستم حسابداري و به منظور اعمال كنترلهاي داخلي لازم و يا مثلاً وارد كردن ارقام و ثبتها در دفاتر روزنامه و كل (كه از سوي مراجع ذي‌صلاح پلمپ بوده) و يا پرنمودن و تكميل اظهارنامه مالياتي و … بايد از سيستم دستي در كنار سيستم اصلي پردازش اطلاعات استفاده كرد.

در شكل زير بطور خلاصه نحوه استفاده از كامپيوتر و سيستم دستي شركت نشان داده مي‌شود.

مرحله 1

مرحله 2

مرحله 3

مرحله 4

تحليل رويدادهاي مالي

ثبت و انعكاس ارقام

نگهداري و ذخيره ارقام براي مراحل2 و 3

فرآوردن ارقام

گزارشها

اوليه H ارقام و اطلاعات اوليه و مدارك مثبته

وارد كردن ارقام و اطلاعات H

كارتهاي اطلتعات C

ديسك مغناطيسي C

نوار مغناطيسي C

دفتر روزنامه H

دفتر كلH

مانده كردن‌حسابهاC

نوار آزمايشي C

كاربرگC

اصلاحات H و C

تراز اصلاح شده C

گزارشها C

صورتهاي مالي C

گزارشهاي خاص مديريت C

گزارش بدون سازماني (اظهارنامه مالياتي) H

H : عمليات انساني (دستي)

C : عمليات برنامه كامپيوتر

ب) طراحي زير سيستمهاي حسابداري

با توجه به حجم و عمليات شركت و همچنين اعمال رويه‌هاي كنترل داخلي و تفكيك وظايف و نيز انعطاف‌پذير بودن سيستم (جوابگوي تغييرات و تعديلات احتمالي آتي به علت افزايش در حجم اطلاعات، تغييرات در روشهاي عملياتي و روشهاي پردازشهاي اطلاعات و … باشد)سيستم اطلاعاتي (حسابداري) شركت بصورت زير تقسيم‌بندي مي‌شود كه ما به طور مجزا هر زير سيستم را تعريف كرده و نقش و وظايف آن در سيستم كلي حسابداري و ارتباط متقابل يا ديگر زير سيستمها و همچنين فرمهاي مورد استفاده در هر زير سيستم را شرح مي‌دهيم:

1ـ مديرت مالي

2ـ كنترل مركزي، دفترداري و گزارشگري

3ـ دريافتها، پرداختها و قراردادها

4ـ حسابداري خريد

5ـ حسابداري فروش

6ـ حسابداري اموال

7ـ حسابداري حقوق و دستمزد

8ـ حسابداري صنعتي و انبارها

9ـ بودجه

10ـ حسابرسي داخلي

1ـ مديريت مالي

مديريت مالي شركت تشكيل شده است از واحد مدير مالي و ساير زيرسيستمها واحد مدير مالي شركت افراد زير را شامل مي‌شود:

1ـ رئيس (مدير) امور مالي

2ـ معاون مدير مالي

3ـ منشي واحد

وظايف مدير امور مالي به شرح زير مي‌باشد.

1ـ وظيفه‌ اصلي مدير مالي اين است كه با استفاده و كنترل از گزارشهاي مالي اطلاعات اقتصادي و مالي در خصوص كاركنان، وجه نقد، ماشين‌آلات و مواد و … زير سيستمهاي مالي و هماهنگ نمودن فعاليت كاركنان تحت امر خود مديريت شركت را در زمينه برنامه‌ريزي و كنترل ياري دهد.

2ـ به منظور اعمال كنترل داخلي لازم هر گونه دريافت وجه، پرداخت وجه، كليه قراردادها و وامهاي دريافتي و يا وامهاي پرداختي به كاركنان بايد با نظر مدير مالي انجام گيرد.

3ـ به منظور اعمال كنترل لازم امضاي چكهاي حساب شركت فقط با امضاي مدير عامل شركت و مدير امور مالي انجام مي‌گيرد.

4ـ كليه اسناد حسابداري صادر شد. در زير سيستمها بايد به امضاي مدير مالي برسد.

5ـ مرخصي كاركنان مديريت مالي با هماهنگي مدير مالي صورت مي‌گيرد.

6ـ چون در نهايت مسئوليت هر گونه سوء‌استفاده، تقلب و يا اشتباه مالي با مدير مالي مي‌باشد، مدير مالي بايد با نظارت مستقيم و اعمال كنترل داخلي لازم به زير سيستمها و كاركنان، آنان را به پيروي از قوانين و مقررات شركت رهنمون سازد.

حسابداري دريافتها و پرداختها و قراردادها

الف) وظايف:

وظيفه اصلي اين واحد دريافت هر گونه وجه نقد يا اوراق بهادار و پرداخت وجه مي‌باشد (پرداخت براي خريدها، هزينه‌ها و قراردادها) اين دايره در واقع بانك شركت مي‌باشد.

ب) كدينگ حسابها

در اين واحد كليه حسابهاي شركت مورد نياز مي‌باشد ( شرح آن در قسمت كنترل مركزي آمده است) بيشتر اسناد حسابداري در اين قسمت صادر مي‌شود.

ج) نحوه كاركرد، تعداد كاركنان و تفكيك وظايف آنان:

چون بيشتر فعاليت مالي شركت در اين قسمت روي مي‌دهد اين قسمت يكي از مهمترين واحدهاي حسابداري مي‌باشد در اين قسمت يك سند رس نيز پيش‌بيني گردديه تا با توجه به تأييد آ‌ن اسناد حسابداري تأييد گردد.

كاركنان

مسئوليتها

سندرس

پي‌گيري و بررسي اسناد مثبته حسابداري، نحوه فروش، خريد و قراردادها

حسابدار پرداخت

مسئول پرداخت و صدور اسناد حسابداري مانند حقوق و دستمزد، پرداخت سودسهام، پرداخت به تنخواهها، پرداخت براي خريدهاي كلي ( كه به صورت چك در وجه فروشنده صادر مي‌شود) و بايگاني

حسابدار دريافت و قراردادها

مسئول دريافت وجوه، اسناد و اوراق بهادار، دريافت وجه و امور مربوطه به قراردادها وتهيه صورت مغايرت بانكي و بايگاني

لازم به ذكر است كه در ساير زير سيستمها به نحوه ارتباط متقابل با واحد دريافتها و پرداختها پرداخته شده است.

د) نمونه فرمها: كه در صفحات بعد نشان داده شده است.

فـرم سند حسابداري

شماره ……….. بسمه تعالي

تاريخ…..…….. شركت سهامي عام نمونه

خلاصه سند حسابداري شماره صفحه روزنامه

كد

شرح

عطف

مبلغ جزء

بدهكار

بستانكار

شرح:

پيوست:

حسابداري سند رس مدير مالي مدير عامل

نمونه كارت معين بانك

شماره : كارت معين بانك جاري

تاريخ:

شرح

شماره سند

بدهكار

بستانكار

باقيمانده

جمع نقل بده صفحه

تاريخ:

شماره:

شماره:

بسمه تعالي

شركت سهامي عام نمونه

فرم ايجاد و دستور تنخواه گردان

به: مدير عامل محترم

از: واحد

خواهشمند است در صورت صلاحديد مبلغ ………..…… ريال در اختيار آقاي ………… به عنوان تنخواه اين قسمت قرار دهيد.

مدير قسمت مربوط

مدير مالي:

مبلغ فوق در صورت صلاحديد و رعايت سقف مبلغ تنخواه در اختيار …………… قرار گيرد.

مدير عامل

دايره دريافتها و پرداختها:

نسبت به ايجاد تنخواه …………….. اقدامات لازم را انجام دهيد.

مدير مالي

اينجانب …………. به عنوان تنخواه ……….. متعهد مي‌گردم كه وظايف محوله را طبق قوانين مالي شركت انجام دهم.

امضا تنخواه

مبلغ …………… ريال طي چك شماره ……………. پرداخت گرديد.

دايره دريافتها و پرداختها

تعداد صفحات:56

متن کامل را می توانید دانلود نمائید چون فقط تکه هایی از متن در این صفحه درج شده (به طور نمونه) و ممکن است به دلیل انتقال به صفحه وب بعضی کلمات و جداول و اشکال پراکنده شده یا در صفحه قرار نگرفته باشد که در فایل دانلودی متن کامل و بدون پراکندگی با فرمت وردwordکه قابل ویرایش و کپی کردن می باشند موجود است.